2021年10月自考税法真题_2021年10月自考税法真题与答案

2021年10月自考税法真题_2021年10月自考税法真题与答案

好久不见了，今天我想和大家探讨一下关于“2021年10月自考税法真题”的话题。如果你对这个领域还不太了解，那么这篇文章就是为你准备的，让我们一看看吧。

文章目录列表:

1.《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（1-26）
2.《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（1-27）
3.2021年注册会计师考试《税法》练习题(2)
4.《税法一》每日一练-2021年税务师考试（11-9）
5.《税法二》每日一练-2021年税务师考试（1-19）
6.《税法二》每日一练-2021年税务师考试（2-18）

《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（1-26）

1.多选题下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.代收代缴增值税、消费税的单位，为税款代收地

B.代扣代缴增值税、消费税的个人，为税款代扣地

C.跨地区提供建筑服务随预缴增值税而缴纳城建税的单位，为建筑服务发生地

D.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地

2.多选题机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月在A县取得含税建筑收入50万元，则甲企业在建筑服务发生地A县( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.缴纳城建税0.05万元

B.缴纳教育费附加0.03万元

C.预缴增值税1.42万元

D.缴纳地方教育附加0.03万元

3.多选题根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.纳税人应当自纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税

B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税实行定额税率

4.多选题下列各项中，表述不正确的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.在中国境内收购生烟叶的烟草公司是烟叶税的纳税人

B.在中国境内收购晾晒烟叶的钱某为烟叶税的纳税人

C.烟叶税的税率采用地区差异的比例税率

D.在中国境内收购晾晒烟叶的烟草公司是烟叶税的纳税人

5.多选题下列关于教育费附加的表述中，正确的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.外商投资企业不需计算缴纳教育费附加

B.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

C.对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加

D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

参考答案及解析

1.答案ABC。

解析：选项AB，代扣代缴、代收代缴?两税?的，纳税地点为代扣、代收地;选项C，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。选项D，对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税。

2.答案AB。

解析：纳税人跨地区提供建筑服务需要在服务发生地预缴增值税，同时就地缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加。同时，甲企业为一般纳税人，没有特殊说明，所以采用一般计税方法，因此，预缴增值税时采用的税率为2%。甲企业应在A县预缴增值税=50?(1+9%)?2%=0.92(万元)，应在A县缴纳城建税=0.92?5%=0.05(万元)，缴纳教育费附加=0.92?3%=0.03(万元)，缴纳地方教育附加=0.92?2%=0.02(万元)。

3.答案ABC。

解析：选项D，烟叶税实行?比例税率?，税率为20%。

4.答案ABC。

解析：选项AB，在中国境内收购?烤烟叶、晾晒烟叶?的?单位?是烟叶税的纳税人;选项C，烟叶税实行比例税率，税率为20%。烟叶税实行全国统一的税率，主要是考虑烟叶属于特殊的专卖品，其税率不宜存在地区间的差异，否则会形成各地之间的不公平竞争，不利于烟叶种植的统一规划和烟叶市场、烟叶收购价格的统一。

5.答案BD。

解析：选项A，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。选项C，城市维护建设税及附加费，进口不征，出口不退。

《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（1-27）

1.单选题下列有关税法概念的表述正确的是( )。(第一章 税法总论)

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B.税法只具有义务性法规的特点

C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的

D.税法是税收制度的核心内容

2.多选题以下关于税收与税法的表述正确的有( )。(第一章 税法总论)

A.国家的征税依据是政治权力

B.国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约

C.税收法律关系的主体包括国家、征税方和纳税方

D.税收的本质是一种分配关系

3.单选题下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。(第一章 税法总论)

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

4.多选题税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括( )。(第一章 税法总论)

A.税收法律事件

B.税收法律的公布

C.税收法律的实施

D.税收法律行为

5.单选题根据客观事实确定是否符合课税要件，不能仅考虑其外在形式，还必须根据纳税人自身的负担能力来决定纳税人的税负，是指税法原则中的( )。(第一章 税法总论)

A.税收效率原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

参考答案及解析

1.答案D。

解析：选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系;选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点;选项C，税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

知识点税收与税法的概念

2.答案ABD。

解析：选项A，国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入;选项B，国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约;选项C，税收法律关系的主体包括征税方和纳税方;选项D，税收的本质是一种分配关系。

知识点税收与税法的概念

3.答案C。

解析：选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

知识点税收法律关系

4.答案AD。

解析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的事实，包括税收法律事件和税收法律行为。

知识点税收法律关系

5.答案C。

解析：选项C，实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑与其相关的外在形式。

知识点税法原则

2021年注册会计师考试《税法》练习题(2)

1.单选题

位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为(　)万元。

A、3.25

B、3.5

C、4.9

D、4.55

答案D

解析

罚款不作为城市维护建设税的计税依据，应缴纳城市维护建设税=(50+15)?7%=4.55(万元)。

2.单选题

流动经营的单位，在经营地缴纳增值税的，则其教育费附加应在(　)缴纳。

A、经营地按当地适用税率计算

B、机构所在地按当地适用税率计算

C、经营地但按机构所在地的适用税率计算

D、机构所在地但按经营地的适用税率计算

答案A

解析

城建税、教育费附加随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。

3.单选题

下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是(　)。

A、纳税人跨地区提供建筑服务的，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率缴纳增值税

B、流动经营无固定地点的单位，城市维护建设税纳税地点为单位注册地

C、流动经营无固定地点的个人，城市维护建设税纳税地点为居住所在地

D、代征代扣增值税、消费税的单位和个人，为被代征人所在地

答案A

解析

纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

4.单选题

位于市区的某外商投资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年4月份出口货物免抵税额8万元，实际缴纳消费税37万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为(　)万元。

A、0

B、4.5

C、3.7

D、9.2

答案B

解析

城建税进口不征、出口不退。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税及教育费附加=(8+37)?(7%+3%)=4.5(万元)。

5.单选题

下列有关城建税及教育费附加的减免规定，表述正确的是(　)。

A、对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税

B、对消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同消费税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

C、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加

D、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加

答案B

解析

选项A，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税;选项C，对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加;选项D，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税及教育费附加。

6.单选题

下列对城市维护建设税的表述不正确的是(　)。

A、城建税属于一种附加税

B、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

C、本身没有特定的课税对象

D、根据城镇规模设计定额税率

答案D

解析

根据城镇规模设计不同的比例税率。

7.多选题

下列关于烟叶税的说法中，正确的有(　)。

A、纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括烟叶收购价款和价外补贴

B、价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算

C、烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人

D、烟叶税实行比例税率，税率为20%

答案ABD

解析

选项C，烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位。

以上就是关于2021年注册会计师考试《税法》练习题的具体内容分享，希望对各位考生有所帮助，如果您想要了解更多注册会计师考试技巧、备考攻略等相关内容，欢迎大家及时关注本平台哦!

《税法一》每日一练-2021年税务师考试（11-9）

每日一练

为大家整理了一份税务师学习资料，包括各行各业初、中、高各级税务师的学习资源，适合想提升自身能力的同学们，后面会不断汇聚更多优秀学习资源，供大家交流分享学习，需要的可以先收藏转存，有时间慢慢看~

税务师资料实时更新

链接：/s/1N2AdWGA86UjaGTgcdyaEKQ

?pwd=P6r5?

提取码：P6r5?

《税法二》每日一练-2021年税务师考试（1-19）

单选题

1..2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

2.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是( )。

A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出

B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出

C.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额

D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

3.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是(　)。

A.企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出

B.对补征企业所得税款加收的利息支出

C.航空企业空勤训练费

D.为建造固定资产发生的合理的利息支出

4.A有限责任公司(以下简称A公司)2017年1月1日成立，注册资本200万元，公司章程约定的认缴期限为1年，注册时已经到位120万元资本金，其余投资截至2017年年底尚未到位。2018年3月1日A公司向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2018年A公司不得税前扣除的利息费用为(　)万元。

A.4.67

B.4.87

C.1.4

D.3.97

5.韩国人金先生在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2019年金先生在中国境内居住天数为( )天。

A.109

B.115

C.111

D.113

参考答案及解析

1.答案A。解析：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除;按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=(1000+0.3?12?6)?14%=143.02(万元)<实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)。

2.答案B。解析：选项A：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。选项BCD：购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

3.答案C。解析：选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;选项B，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除;选项D，为建造固定资产发生的合理的利息支出，应予以资本化，不得在所得税前直接扣除。

4.答案A。解析：不得扣除的利息=(100?7%?12?10)?80?100=4.67(万元)。

5.答案C。解析：无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。2019年金先生在中国境内居住天数=24+31+19+27+10=111(天)。

《税法二》每日一练-2021年税务师考试（2-18）

计算题

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2018年经营及分配状况如下：

(1)B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

(2)A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

(1)下列关于间接抵免的说法中，正确的是( )。

A.我国在计算境外所得抵免限额时，限于按照规定持股方式确定的四层外国企业

B.乙企业符合间接抵免条件

C.丙企业符合间接抵免条件

D.符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例应在25%以上

(2)企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额为( )。

A.100

B.65

C.96

D.79

(3)企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为( )。

A.125

B.96

C.136.4

D.120

(4)企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免税额为( )。

A.96

B.125

C.136.4

D.0

参考答案及解析

(1)答案B。解析：居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免，限于按照规定持股方式确定的五层外国企业。丙不适用间接抵免优惠政策。甲持有丙的比例=50%?30%=15%，低于20%。适用间接抵免优惠政策。甲持有乙的比例为50%，大于20%。

(2)答案C。解析：乙所纳税额属于企业甲负担的税额=[乙企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额(180+12)+乙企业间接负担的税额]?乙向一家上一层企业分配的股息(红利)404?本层企业所得税后利润额808=96(万元)

(3)答案A。解析：甲境外所得=808?50%=404(万元)，来自A国的应纳税所得额=404+96=500(万元)，抵免限额=500?25%=125(万元)。

(4)答案B。解析：抵免限额=125万，可抵免境外税额=96+404?10%=136.4(万元)，小于125万元，所以按照125万元抵免。

《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（4-21）

1.单选题甲企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入82万元，限售股原值和合理税费53万元，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是( )万元。

A.20.5

B.13.25

C.12.75

D.7.25

2.单选题下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是( )。

A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

3.多选题下列情况不需缴纳企业所得税的有( )。

A.甲企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟

B.乙企业将自产的办公用品用于企业自用

C.丙企业将库存商品用于赠送给供应商

D.丁企业将自建商品房转为企业办公用房

4.多选题企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有( )。

A.广告的制作

B.提供宴会招待

C.提供艺术表演

D.为特定客户开发软件

5.多选题下列关于所得来源地的确定，不正确的有( )。

A.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

B.租金所得，按动产或不动产所在地确定

C.提供劳务所得，按机构所在地确定

D.特许权使用费所得，按支付所得的企业或机构、场所所在地确定

参考答案及解析

1.答案D。解析：应纳的企业所得税=(82-53)?25%=7.25(万元)。故D项符合题意。

2.答案C。解析：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。故C项符合题意。

3.答案ABD。解析：内部处置资产，不缴纳企业所得税。属于内部处置资产的行为包括：将资产用于生产、制造、加工另一产品;改变资产形状、结构或性能;改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);将资产在总机构及其分支机构之间转移(将资产转移至境外除外);上述两种或两种以上情形的混合;其他不改变资产所有权属的用途。故A、B、D项符合题意。

4.答案AD。解析：广告的制作、为特定客户开发软件，按照完工进度确认企业所得税应税收入，A、D项符合题意;提供宴会招待、提供艺术表演，在相关活动发生时确认收入，B、C项不符合题意。

5.答案BC。解析：租金所得，应该按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。提供劳务所得，按劳务发生地确定。故BC项符合题意。

好了，关于“2021年10月自考税法真题”的讨论到此结束。希望大家能够更深入地了解“2021年10月自考税法真题”，并从我的解答中获得一些启示。

请添加微信号咨询：19071507959

在线报名