内部控制自考教材_内部控制学试卷

内部控制自考教材_内部控制学试卷

大家好，我是小编，今天我来给大家讲解一下关于内部控制自考教材的问题。为了让大家更容易理解，我将这个问题进行了归纳整理，现在就一起来看看吧。

文章目录列表:

1.自考毕业论文有教材吗，自考毕业论文会存档吗？
2.江苏自考30448会计信息系统考试大纲（高纲1740）？
3.实施阶段是什么？
4.自考本科；现代企业管理专业相对简单是吗？需要考哪些科目呢？
5.自考会计制度设计重点
6.江苏省高等教育自学考试工程审计有谁清楚的吗？

自考毕业论文有教材吗，自考毕业论文会存档吗？

今天教务老师给大家收集整理了自考毕业论文有教材吗，自考毕业论文会存档吗的相关问题解答，还有免费的自考历年真题及自考复习重点资料下载哦，以下是全国我们为自考生们整理的一些回答，希望对你考试有帮助！

自考会计毕业论文应该从哪些书中找资料自考会计专业是一门专业性、技术性强的专业，同学们在撰写本专业毕业论文时需要注意以下问题：

一、写作原则

超前性。在论文选题前，要选择具有前瞻性的题目，即对我国职能部门制定有关方针、政策时有一定参考价值的论题。

实用性。我们在做论文写作时切忌空谈，切忌重复已过时的东西，要选择工作中对企业有重大影响的现实问题展开讨论，并提出新的见解。

时间性。特别提醒撰写会计方面论文的同学，由于2001年财政部颁布了现行会计制度，因此，我们在进行论文写作时要注意参考2001年以后刊物发表的文章。如：写会计信息失真方面的文章同学注意。自从现行制度颁布后，从制度层面已将会计信息造假问题杜绝了，建议这方面的论题就不要再选了。

观点正确。论文写作时，其观点不要和国家的方针、政策规定相违背。

论题要严格限定在会计、财务、审计和会计电算化方面；或写财务会计专业与其他学科交叉方面的论题。如：“税收筹划对企业理财活动的影响”等。其主旨必须体现出财务会计专业的内容。否则就离题了。

不是所有刊物发表的题目都适合我们写。因为会计专业本科论文完成字数要求在8000至10000字之间，而有些发表的论文题目写作字数达不到我们规定字数要求，故并不适合我们选用。

若写与会计专业实践相结合方面论文时，要突出所学财务会计专业理论与方法对实际工作的指导作用。离开这一指导作用，论文将变成调查报告或工作总结。

要注意审题。有的同学为了追求题目新颖，确定题目时，出现了自相矛盾的情况。如：有的同学把题目定为“企业内部控制机制创新”。我们知道，对于企业内部控制问题有关部门没有出台完整的规定，该题属于探讨性问题，更无从在此基础上创新了。

论题要有探讨价值。论文的写作要以建立和完善相关规定或解决企业财务会计工作中面临的重大问题为对象，如：“浅谈我国的财务分布报告”。该题针对我国现行会计制度的相关规定不够完善的地方提出了切实可行的建设性意见，对职能部门进一步完善《企业财务分布报告》征求意见稿有一定参考价值。相反，有一些同学《关于会计人员职业道德》、《加强成本管理、提高企业经济效益》这类题目写起来很空，又没有实际内容。因此，建议同学们不要选择这些题目作为论文来写。

2、写作过程

一旦确定题目后，就要开始写作了，写作的时候要注意：

第一，确定题目；围绕题目搜集有关资料；第三，对相关资料进行筛选；第四，根据筛选后的资料确定论文提纲，在提纲中把自己的观点融入其中；第五，依据详细提纲开始论文写作。

同学们在收集资料时，可以到北京图书馆查找一下刊物：《会计研究》、《财务与会计》、《财务与会计导刊》、《财会通讯》、《财会月刊》、《中国农业会计》、《现代会计》、《天津财会》等，还可以参考各财经院校学报有关财务会计方面的文章。

三、应注意的问题

题目和内容要一致。如：有的同学在写“试论企业内部控制”一题时，夹杂了许多企业财务风险的控制与防范的内容，表现出题目与内容相脱节，从而消弱了主题。

论文结构要严谨。论文提纲确定后，要看看其结构是否合理。举例说明：“试论审计风险的控制与防范”的一般结构应为：

审计风险的定义。进行各国审计风险定义比较，通过比较得出结论；审计风险的特征。对特征进行详细说明；审计风险产生的原因。对审计风险产生的原因进行逐项分析；审计风险的控制。主要把控制审计风险的步骤写出来；审计风险的防范。把防范的主要措施写出来。举例：例如，在防范审计风险方面，现行会计制度中那些不够规范的方面还需改进，怎样改进。国际上成功范例给我们的启示。

文章内容要详略得当，重点突出。

论文写作要能够反映出当前我国财务会计领域关注的问题，要看近几年的相关刊物。

语言精炼，文笔流畅，标点正确。

自考毕业论文的题目如何选择？有参考资料吗？通常，你的主考院校会给你题目，或是范围，你再根据范围选定题目。资料的话要靠你去网上或是图书馆查了，毕竟是你的论文。由你的 主考院校决定你的 题目100个左右 选择一个只有一次答辩机会

自考用人教版教材可以吗自考教材有什么？自考用人教版教材可以吗自考那要看你是要考成教呢?还是自考。

自考毕业论文如何得高？自考毕业论文如何得高分自考毕业论文不仅是与学位有关，更是自考毕业的基本条件。 如果自考毕业论文想拿高分，那么有两点请自考考生注意： 一，论文的撰写按照导师提供的格式、模板以及相关的要求 二，别嫌麻烦，又不懂的或者拿不准的多于导师沟通 三，执行导师提出的修改意见 自考毕业论文不过也是有原因的： 一，不按照导师的指导写 二，修改意见置之不理 三，抄袭别人的自考毕业论文 (责任编辑：xb)

江苏自考30448会计信息系统考试大纲（高纲1740）？

本大纲对应教材版本为：《会计信息系统》刘瑞武、詹阳、余漱峰主编，人民邮电出版社，2017年版。

高纲1740

江苏省高等教育自学考试大纲

30448会计信息系统

南京财经大学编（2018年）

江苏省高等教育自学考试委员会办公室

第一部分 课程性质

一、课程地位作用

会计信息系统是一门集计算机知识、会计基础理论于一身的课程，融合了数据库技术、财务软件原理、管理信息系统等相关内容。是大会计相关专业的主干课程。在信息技术高度发展的今天，计算机的使用已经渗透到各个领域，会计领域也不例外，各种财务软件已经在企业得到广泛应用，计算机已成为或即将成为会计信息系统的主要工具。由于信息技术的特点，计算机的使用对财务工作中原有的手工理论及方法产生了较大的影响，使得计算机会计信息系统的会计方法有了相应的改变，从而使得会计工作更加简单，会计信息的提供更加全面快速准确，会计的管理职能愈发突显，会计的作用更加强大。由此可见，计算机会计信息系统的内容已经成为每一名现代会计人员所必须掌握的知识。本课程结合了学生已学的计算机知识及会计理论，介绍了如何使用计算机工具进行公司理财工作，如何合理地使用财务软件，如何完成手工系统向计算机系统的过渡，如何充分发挥会计信息的作用，以及如果构建一个科学合理的会计信息系统。

二、本课程与相关课程的联系

本课程的先修课是计算机基础、会计学，后续课是计算机财务管理、计算机审计。

第二部分 课程目标与基本要求

自学过程中，让学生了解各种会计信息系统的设计原理，掌握主流财务软件中主要功能模块的使用方法，掌握简单功能模块的开发原理，掌握计算机会计信息系统与手工会计信息系统的区别，学会如何在手工会计信息系统的基础上构建一个计算机会计信息系统，同时掌握计算机信息系统中内部控制的内容及方法，掌握计算机会计信息系统运行及维护知识，掌握计算机会计信息系统内部管理制度的内容，并进一步理解原来所学习的会计理论知识。通过学习，学生能在实践工作中灵活运用所学知识，为社会服务。

实验内容作为教材的一个重要部分，具有一定的独立性，学生以操作财务软件为主，由于操作财务软件是一个连续化的过程，无法和理论教学内容保持时间上的一致性，实验内容为自考学生利用财务软件完成从记账凭证到报表的整个账务处理过程，配套有模拟数据。实验课的主要内容见第二部分《会计信息系统实验》。

本书的内容主要包括两个部分：第一部分为会计信息系统理论。介绍会计信息系统基本理论。这部分内容具体分三个模块，第一个模块为会计信息系统基本理论与方法，包含第一章、第二章和第八章，主要介绍会计信息系统基本理论基本方法、会计信息系统基本流程、影响会计信息系统的信息技术前沿理论等；第二个模块为会计信息系统应用，包含第三章、第四章和第五章，系统介绍会计账务处理系统、应收应付处理系统、会计报表系统和其他相关业务系统；第三个模块为会计信息系统规划建设与管理，包含第六章和第七章，介绍会计信息系统建设实施方案、会计信息系统内部控制等。由于自学考试的特点，本课程仅撷取教材中部分主要内容进行自学，教材第一部分，即第一至第八章作为重点考核内容。所以本大纲仅以主要章节作为内容的分类标志。

第三部分 课程基本内容与考核目标

第一章 会计信息系统概述

学习目的与要求

通过本章的学习，学生应了解信息系统和管理信息系统的概念、分类，知道财务会计数据处理的特点、会计信息的概念和会计信息系统的发展过程，掌握会计信息系统功能及其软件分类，理解会计信息系统不同数据模式的优缺点。

识记：信息、数据、系统、信息系统及会计信息系统、会计软件分类、ERP。

理解：信息与数据的关系、信息系统的类型；管理信息系统的构成、财务会计数据处理的特点、会计信息系统的构成要素、会计信息系统的结构、会计信息系统的技术架构。

简单应用：C/S与B/S结构优缺点分析

第二章 企业业务过程与会计循环

学习目的与要求

通过本章的学习，学生应了解企业的运营过程及其内部职能，理解主要业务过程及其业务循环，掌握会计信息系统的构成及其与业务系统之间的关系，了解手工会计循环和计算机会计信息系统软件下的会计循环过程，掌握部门级会计信息系统与手工会计核算的异同。

识记：企业内部职能、企业的业务循环、会计循环、会计系统与业务系统的关系。

理解：财务业务一体化的基本思想、计算机处理环境下的会计业务循环、会计信息系统与手工会计核算的异同。

第三章 账务处理子系统

学习目的与要求

通过本章的学习，学生可以了解手工条件下账务处理流程及其局限，并熟悉计算机条件下账务处理流程，掌握账务处理子系统的基本功能及其初始设置过程，掌握凭证处理的控制内容和凭证处理过程、期末自动转账、银行对账的一般功能及其操作，此外还将学会会计科目代码设计的方法。

识记：流程、流程图、立体科目、账务处理初始设置、凭证“有痕迹”修改。

理解：账务处理的基本特征、手工环境下账务处理流程的缺陷、计算机环境下的账务处理流程、计算机环境下账务处理流程与手工账务处理流程的差异、账务处理系统的主要流程控制、会计科目编码设计的必要性、会计科目编码设计的基本原则与方法、账务处理初始设置中的主要控制措施、记账凭证的修改和删除、自动转账、记账、结账、出纳管理。

简单应用：账务处理子系统主要功能及其初始设置、凭证管理及其操作、期末处理及其操作。

第四章 其他业务子系统

学习目的与要求

本章主要学习成本核算与管理子系统、工资子系统和固定资产子系统。工资子系统是会计信息系统中最常用的子系统。了解工资子系统的功能，工资数据的处理方法。要求自考生掌握工资系统的基本的使用方法。

识记：成本核算与管理子系统、工资核算的基本工作、固定资产子系统特点。

理解：工资子系统的数据流程、包括工资数据处理，固定资产子系统数据流程。

简单应用：工资子系统的功能结构、固定资产管理系统日常业务处理。

第五章 会计报表子系统

学习目的与要求

本章主要学习会计报表系统和编制及基本功能模块，要求自考生掌握会计报表系统的基本概念及数据处理流程及报表系统的数据来源。了解会计报表系统的报表初始化内容及主要功能、关键字的作用。

识记：会计报表系统的特点、分类、基本功能结构、报表数据来源定义、维护报表、UFO的基本名词解释。

理解：报表子系统的数据流程、报表输出、初始化内容，报表数据的自动生成。

简单应用：会计报表流程分析。

第六章 会计信息系统建设与管理

学习目的与要求

通过本章教学，使学生能够了解会计信息系统建设与管理的相关概念和主要内容，掌握系统实施的相关步骤，理解会计信息系统管理的要求。

识记：会计信息系统的架构、会计信息系统实施、会计信息系统管理。

理解：会计信息系统实施的步骤、会计信息系统实施后的评价和改善。

简单应用：会计软件的选择、商品化会计软件优缺点分析。

第七章 会计信息系统内部控制与审计

学习目的与要求

通过本章教学，能使学生了解会计信息系统内部控制与审计基本知识，具体包括会计信息系统对审计的影响、会计信息系统风险、会计信息系统内部控制及会计信息系统审计等方面内容。

识记：会计信息系统对审计的影响、会计信息系统风险、会计信息系统审计、CAATs。

理解：会计信息系统的内部控制、信息化环境下审计的主要流程。

简单应用：会计信息系统安全风险的防范对策。

第八章 会计信息系统技术前沿

学习目的与要求

通过本章教学，能使学生了解与会计信息系统相关的最新技术研究领域，其中包括网络财务报告、可扩展商业报告语言（XBRL）、云计算、财务共享等技术等。

识记：网络财务报告、可拓展商业报告语言(XBRL)基本概念、云计算、SaaS、PaaS、IaaS。

理解：XBRL技术规范、云计算特征、财务共享的特点、财务共享的风险、会计大数据。

简单应用：财务共享的发展趋势。

附：实验内容：

实验一：熟悉会计信息系统的运行环境，会计软件的安装与运行

实验二：系统初始化

实验三：会计信息系统内部控制设计

实验四：辅助核算设置

实验五：凭证管理

实验六：日记账、银行对账

实验七：期末处理

实验八：账簿管理

实验九：会计报表

实验十：数据导入导出操作

实验十一：系统维护

第四部分　有关说明与实施要求

一、考核目标的能力层次的表述

在大纲“考核要求”中，提出了“识记”、“理解”、“应用”等三个能力层次，它们之间是递进等级的关系，它们的含义是：

“识记”－能知道有关的名词、概念、知识的意义，并能正确认识和表达。

“理解”－在识记的基础上，能全面把握基本概念和原理的区别与联系。

“应用”－在理解在基础上，能用学过的知识点，分析和解决简单问题或较复杂的实际问题。

二、自考教材

选定教材：《会计信息系统》刘瑞武、詹阳、余漱峰主编，人民邮电出版社，2017年版。

三、自学指导

①在开始阅读某一章教材之前，先翻阅大纲中有关这一章对知识点的能力层次要求和考核要求，以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。

②阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对基本概念必须深刻理解，对基本理论必须彻底弄清，对基本方法必须牢固掌握。

③在自学过程中，既要思考问题，也要进行实际演练。

④对书中的例题要读懂弄通，最好能够根据例题条件，自行完成。

⑤对会计信息系统和应用及处理方法，必须真正弄懂其基本原理，并根据大纲的要求，对各知识点的内容熟练掌握。

四、对社会助学的要求

①应熟知考试大纲对课程提出的总的要求和各章的知识点。

②应掌握各知识点要求达到的层次，并深刻理解对各知识点的考核要求。

③辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大纲脱节。

④辅导时，应对学习方法进行指导，宜提倡"认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动争取帮助，依靠自己学通"的方法。

⑤辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。

⑥注意对学生能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导考生逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题，分析问题，作出判断，解决问题。

⑦要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中都存在着不同难度的试题。

五、关于命题和考试的若干规定

①本大纲各章所提到的考核要求中各知识点都是考试的内容。试题覆盖到各章，适当突出重点章节，加大重点内容的覆盖密度。

②试卷中不同能力层次要求的试题所占的比例大致是：“识记”为20%，“理解”为30%，“应用”为50%。

③试题难易程度要合理，可分为四档：易、较易、较难、难，这四档在每份试卷中所占比例依次为2:3:3:2。

④本课程考试可能采用的题型有：单项选择题、填空题、名词解释、判断改错题、简答题、论述（案例）题等题型。

⑤考试方式为闭卷、笔试，考试时间为150分钟。评分采用百分制，60分为及格。

六、题型举例

1、单项选择题

解题要求：在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。

范例：.会计信息系统中的账务处理子系统不可缺少的功能模块有：（）

A.报表模块B.银行对账模块

C.初始设置模块D.部门考核模块

答案：C

2、填空题

解题要求：填入你认为正确的答案。

范例：软件工程中最常用的开发模型有生命周期模型和______________

答案：快速原型模型。

3、名词解释

解题要求：直接写出相关词语的涵义，不要展开说明。

范例：云计算

答案：云计算是一种基于互联网的计算方式；通过这种方式，共享的计算机资源（包括软件、硬件、信息）可以按照需求提供给网络上的其他主机（用户）。

4.判断改错题:在题后括号内，正确的打“√”，错误的打“X”并在题下的空处进行改正。

范例：会计信息系统数据备份要求一般一式两份，并要求异地存放（）

答案:正确

5、简答题

解题要求：直接写出相关问题的要点，不要展开议论。

范例：账务处理系统初始化的基本内容

答案：外币及汇率设置；会计科目设置；结算方式设置；凭证类型设置；期初余额设置。

6、论述（案例）题

解题要求：详细论述。

范例：会计信息系统实施过程中会计软件的选择策略

答案：（要点）考察软件功能是否能满足本单位业务处理的要求；

考察软件的灵活性、开放性与可扩展性；

考察会计软件运行的稳定性与易用性；

考察会计软件对计算机性能的要求及其运行效率；

考察开发商和服务商。

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实施阶段是什么？

（一）符合性测试

符合性测试是在内部控制初步了解和评价的基础上，对内部控制制度的状况以及是否得到贯彻执行而进行的测试，其目的是确定被审计单位的业务处理是否符合内部控制制度的规定，判断内部控制的遵循程度，进而确定内部控制制度是否可以依赖以及可以依赖的程度。因此，符合性测试实际上是在内部控制初步了解和评价基础上所进行的进一步的评价。

若出现下列情况之一时，审计人员可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试流程：1、相关内部控制不存在。2、相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行。3、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。

（二）实质性测试

所谓实质性测试，是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。实质性测试的目的是为审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，审计人员在实质性测试中要做以下主要工作：

1盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。

2检查凭证：审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。

3核实账户记录的余额

4核对有关记录

5对相关资产和负债的期末余额进行函证

6对计算结果进行复算：审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况，包括合计数的复算，如工资汇总表的复算；有关调整数和分配数的复算，例如有关生产费用的分配情况的复算；有关计算表的复算，

7向有关人员进行查询：在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。

8其它必要的工作。

另外需要注意的问题：

1。实质性测试是实施阶段必不可少的工作，尽管在实施过程中已经进行了符合性测试，但它不可取代实质性测试。

2。实质性测试和符合性测试的结果是互相补充的。

3。实质性测试和符合性测试在执行时间上有时存在交叉。

4。实质性测试和符合性测试是一个整体的各个阶段。

㊣自考名师王学军例题推荐：为什么即使经符合性测试认定被审单位有非常健全的内部控制，注册会计师也不能全省略实质性测试程序？

☆自考名师王学军解答提示：(1)内部控制是被审单位为达到其经营管目标而设立和实施的，最严格的内部控制也有其本身的固有限制：一是控制成本的限制，被审单位往往考虑成本而牺牲内部控制可能带来的效益；二是人为的限制，包括有关人员不理解或错误理解内部控制，相关人员串通而破坏内部控制等，这些固有限制可能导致会计报表的重要反映失实。

(2)内部控制是否真正有效，需要通过执行符合性测试予以验证，但符合性测试只能证实内部控制是否有效和得到了一贯追循，而不能对会计报表反映的合法性、公允性和一贯性进行证实。

(3)符合性测试的结果可能减少实质性测试的程序，但当符合性测试的成本高于所减少的实质性测试的成本时，注册会计师必须选择直接进行实质性测试。

㊣自考名师王学军例题推荐：现代审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计，注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的内部控制。请回答：(1)注册会计师为什么要对内部控制进行符合性测试？(2)在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试？

☆自考名师王学军解答提示：（1）注册会计师进行符合性测试是为了审查内部控制制度的设计和执行是否有效，据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响；（2）出现下列情况之一时，注册会计师可不进行符合性测试而直接进行实质性测试：A、相关内部控制不存在。B、相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；C、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。

自考本科；现代企业管理专业相对简单是吗？需要考哪些科目呢？

自考本科现代企业管理专业的课程设置如下:?专业代码：B020309 专业名称：现代企业管理主考院校：华南师范大学类型序号 课程代码 课程名称 学分 类型 考试方式 001* 03708 中国近现代史纲要 2 必考 笔试 002* 03709 马克思主义基本原理概论 4 必考 笔试 003 10421 客户服务管理 6 必考 笔试 004 10422 电子商务运营管理 5 必考 笔试 005 08816 现代企业管理信息系统 3 必考 笔试 08817 现代企业管理信息系统（实践） 2 必考 实践考核 006 05171 中小企业战略管理 6 必考 笔试 007 10423 销售业务管理 6 必考 笔试 008 07114 现代物流学 4 必考 笔试 009 08819 企业管理咨询与诊断 4 必考笔试? 08820 企业管理咨询与诊断（实践） 2 必考 实践考核 010 10424 资本运营与融资 6 必考 笔试 011 06093 人力资源开发与管理 6 必考 笔试 012 06999 毕业论文 不计学分 必考 实践考核101* 00015 英语（二） 14 选考 笔试 102 10425 企业内部控制 5 选考 笔试 103 10426 团队管理 5 选考 笔试 104 06092 工作分析 4 选考 笔试 201 07481 管理学基础 5 加考 笔试 202 08235 礼仪学 6 加考 笔试毕业要求：不少于13门课程，且不低于70学分。

课程设置：必考课12门56学分，选考课4门28学分，加考课2门11学分。

说明：1、101至104选考课程要求至少获得14学分。

2、本专业仅接受国家承认学历的专科（或以上）毕业生报考。

3、经济类、管理类专业的专科（或以上）毕业生可直接报考本专业；其他专业专科（或以上）毕业生报考本专业，需加考《管理学基础》（课程代码：07481）和《礼仪学》（课程代码：08235）两门课程，已取得相同名称课程考试成绩合格者可申请免考。

自考会计制度设计重点

实际上自考试题本身并不难，都是基础性知识内容，根据自考大纲和教材出题的，一般考生只要在考前进行周密的复习计划或者进行针对性地学习，通过考试是非常轻松的。

试题难度是根据人才培养的规格要求来确定的，而不是主考学校或考试部门可以任意拔高或降低的。你是考本科的，就得用本科标准的试题来考试。你是考专科的，就得用专科标准的试题来考试。

江苏省高等教育自学考试工程审计有谁清楚的吗？

很抱歉的告诉你，自考办从2002年起就不再发布 规范 答案了，所以只要 标题 。。

全国2019年7月高等教育自学考试

审计学题目

课程代码：00160

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只要 一个是契合 标题 门槛 的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

l.独立审计基本原则 中外勤原则 的内容有 （ ）

A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度

B.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排

C.思索 重要性和审计风险

D.承诺应遵照 保密性的义务

2.下列各项目中，哪一项违背 了权益 和义务认定?（ ）

A.将未发生的销售登记入账

B.已发生的销售业务未登记入账

C.未将作为抵押物的存货披露

D.待摊费用摊销不恰当

3.审计业务商定 书是由会计师事务所与下列哪一方共同签署的明白 单方 责任和义务的书

面文件?（ ）

A.注册会计师 B.委托者

C.被审计单位 D.会计报表运用 者

4.注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头回答 所构成 的书面记载 ，属于审计证据中

的（ ）

A.书面证据 B.口头证据

C.实物证据 D.环境证据

5.下列状况 下，可以采用否认 式函证的有( )

A.账龄较长的债务人 B.欠款金额较大的债务人

C.有争议的债务人 D.欠款金额较小的债务人

6.为了证明 已发生的销售业务能否 均已登记入账，有效的做法是（ ）

A.只审查销售日记账 B.由日记账清查 有关原始凭证

C.只审查有关原始凭证 D.由有关原始凭证清查 销售日记账

7.注册会计师在编写审计报告时，在意见段中运用 了“由于上述难题 形成 的严重 影响”的

术语，这种审计报告是（ ）

A.无保存 意见审计报告 B.保存 意见审计报告

C.否认 意见审计报告 D.无法表表示 见审计报告

8.国家审计由以下机构指导 ，审计的威望 性和独立性最强的是（ ）

A.由最高法院指导 的

B.由财政部指导 的

C.由国务院指导 的

D.由议会(人大)指导 的

9.应收账款函证的回函该当 （ ）

A.直接寄给客户

B.直接寄给会计师事务所

C.直接寄给客户和会计师事务所

D.直接寄给客户，由客户转交会计师事务所

10.关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）

A.对内部控制进行监控是内部审计的职业 职责

B.相关于 政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱

C.它是被审单位内部控制的一个重要组成局部

D.内部审计是外部审计的基础

11.注册会计师过关下列哪一项审计顺序 ，不能查找被审计单位未入账的应付账款?（ ）

A.审查资产负债表日收到，但尚未处置 的购货发票

B.审查一切 应付账款函证的回函

C.审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根

D.审查资产负债表日已入库，但尚未收到发票的商品的有关记载

12.“存在或发生”认定和“完好 性”认定辨别 与以下哪项有关?（ ）

A.财务报表要素的低估和高估

B.财务报表要素的高估和低估

C.财务报表要素的金额与性质

D.财务报表要素的披露与表达

13.下列审计职业 底稿中属于综合类职业 底稿的是（ ）

A.审计调整分录汇总表

B.企业营业执照

C.公司章程

D.重要的会议记载

14.ABC股份有限公司2004年1月购入重要专用设备，购入后采用均匀 年份 法计提折旧，

由于技术进步的缘由 ，董事会2019年1月1日决议 改用年数总和法计提折旧。管理应

局已进行相关的处置 ，但未予披露，则注册会计师应宣布 的审计意见为（ ）

A.带强调事项段的无保存 意见 B.保存 意见

C.无法表表示 见 D.规范 无保存 意见

15.在下列状况 下，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须逃避 的是（ ）

A.审计人员自己 拥有客户股票

B.审计人员的父母拥有客户的股票

C.审计人员的子女拥有客户的股票

D.审计人员的好友拥有客户的股票

16.审计人员在执业进程 中发现本人 无法胜任此项职业 ，该当 （ ）

A.出具保存 意见的审计报告

B.出具无法表表示 见的审计报告

C.恳求 会计师事务所改派其他审计人员

D.依赖客户职员的才能

17.若被审计单位常常 无合理 理由改换 会计师事务所及注册会计师，接任的会计师事务所及

注册会计师就可能冒很大的（ ）

A.抽样风险 B.反省 风险

C.固有风险 D.控制风险

l8.通常 而言，要证明 被审计单位对某项资产的确 拥有一切 权，注册会计师应获取的审计证

据为（ ）

A.实物证据 B.书面证据

C.口头证据 D.环境证据

19.下列审计顺序 中，可以 获取实物证据的是（ ）

A.剖析 性复核 B.反省

C.计算 D.监盘

20.下列各项审计顺序 中，通常 状况 下，效率最高而成本最低的审计顺序 是（ ）

A.监盘 B.剖析 性复核

C.计算 D.质问

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至多 有两个是契合 标题 门槛 的，请将其代码填写在题后的括号内。错选.多选、少选或未选均无分。

2l.下列会计师事务所和注册会计师的行为中，违背 职业品德 的有（ ）

A.注册会计师担任被审计单位的独立董事

B.会计师事务所为同一家上市公司提供资产评价 和审计服务

C.会计师事务所的收费规范 明显低于其他会计师事务所，但并未降低执业质量

D.会计师事务所向协助 获得 委托业务的单位支付了佣金

E.三年前注册会计师是被审计单位的员工

22.独立审计原则 是用来标准 注册会计师（ ）

A.执行审计业务 B.获取审计证据

C.构成 审计结论 D.出具审计报告

E.职业品德

23.会计师事务所承接审计业务时，应重点思索 （ ）

A.独立性要素

B.专业胜任才能 要素

C.被审计单位管理应 局操行 能否 耿直 要素

D.廉洁性要素

E.公正性要素

24.下列与资产负债表和损益表组成要素均相关的认定有（ ）

A.存在或发生 B.权益 和义务

C.估价 D.完好 性

E.表达与披露

25.下列审计顺序 中属于本质 性测验 顺序 的有（ ）

A.监盘库存现金

B.抽查大额现金和银行存款收支

C.随机抽取数月的银行存款余额调理 表，查验其能否 按月正确编制且复核无误

D.质问 对货币资金的接触能否 有必要的平安 防备 措施

E.对银行存款余额进行剖析 性复核

26.函证银行存款余额，注册会计师可以证明 （ ）

A.银行存款能否 存在

B.银行存款金额

C.能否 存在企业未记载 的银行存款

D.银行借款和银行存款登记窜户的状况

E.银行存款内部控制有效性

27.注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应思索 （ ）

A.函证方式

B.以前年度函证的结果

C.函证发送时间

D.全部应收账款占资产比重

E.应收账款各账户余额大小

28.固定资产的审计重点放在反省 当期购入业务，而不放在由上年度账户结转的余额上，缘由 为（ ）

A.当期购入的固定资产通常 很少

B.购入的固定资产其数量经常 很大

C.当期减少的固定资产很少

D.固定资产很可能在会计记载 中坚持 若干年

E.上年度账户结转余额错误很少

29.被审计单位管理应 局应承担的会计责任为（ ）

A.坚持 资产的平安 完好

B.保证审计报告的真实、合法

C.保证会计材料 的真实、合法、完好

D.树立 健全内部控制制度

E.提供管理应 局声明书

30.若注册会计师经过施行 有关本质 性测验 后，仍以为 与某一重要账户的认定有关的反省 风

险不能降至可承受 的程度 ，应（ ）

A.出具无保存 意见加阐明 段的审计报告

B.出具保存 意见的审计报告

C.出具否认 意见的审计报告

D.出具拒绝表表示 见的审计报告

E.不出具审计报告

三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)

31.审计风险

32.实物证据

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)

33.审计范围受到限制时，注册会计师应如何处置 ?

34.简述存货监盘要做的主要职业 。

五、阐述 题(本大题共1小题，共10分)

35.试述注册会计师在审计时，能否 必需 执行契合 性测验 顺序 ？若不是，请阐明 在何种状况 下可以不执行该审计顺序 ？契合 性测验 顺序 对本质 性测验 顺序 有何影响？

六、案例剖析 题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

36.东方会计师事务所注册会计师张民、王兵在对ABC股份有限责任公司（系上市公司）2019年度会计报表进行审计的进程 中获取的该公司2019年12月31日的相关会计记载 材料 如下：

（单位：万元）

项目称号 金额

银行存款 5，000

短期投资 600

应收票据 12，000

应收账款（净额） 75，000

其他应收款 24，000

存货 84，000

固定资产（净值） 97，000

在建工程 26，300

应付账款 34，570

银行借款 56，800

资本公积 48，750

主营业务收入 675，000

主营业务利润 67，898

利息支出 5，464

问：上述报表中哪些项目适用函证顺序 ？请将各函证项目的函证对象、函证内容、可选择的函证方式辨别 填入下列表格中。

项目称号 承受 函证对象 函证的主要内容 函证方式

37.注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内容控制制度进行测验 后，发现该公司存

在以下几种可能招致 错误的状况 ：

(1)仓库管理控制松弛，存货无定期清点 制度；

(2)X公司以前从未承受 过注册会计师的审计；

(3)X公司存货的计价办法 由先进先出改为全月一次加权均匀 ；

（4）B公司寄存 于X公司的D产品可能已记入X公司账簿中。

门槛 ：按下列门槛 ，将答案填入题后的表格中。

(1)注册会计师该当 辨别 执行的最主要的本质 性测验 顺序 是什么?

(2)执行的本质 性测验 可以 完成 哪些审计目标?

(3)执行的各项本质 性测验 顺序 所获取的审计证据，如按其外形特征可分属哪些类型?

状况 序号 审计顺序 审计目标 审计证据类型

（1）

（2）

（3）

（4）

38.注册会计师王洪已于2019年3月10日完成ABC股份有限公司2019年度会计报表外

勤审计职业 ，现正在草拟审计报告。按审计业务商定 书的门槛 ，审计报告应于2019

年3月25日提交，在复核审计职业 底稿时，王洪发现存在以下几种主要状况 ：

(1)2019年3月5日，法院最终裁定，2019年2月ABC公司被控诉 侵权，应赔偿DFH

股份有限公司125万元。

(2)ABC股份公司2019年度计提坏账预备 的比例由2004年度按应收账款年末余额的

千分之三提升 到千分之五。

(3)在2019年12月31日对ABC产品进行监盘时，发现数量充足 1000件，A产品单

位成本870元，但ABC股份有限公司未做调整。

(4)ABC股份有限公司2019年6月置办 一台价值50万元的设备，已入账，当月由管

理部门启用，但当年并未计提折旧。公司会计政策规则 ，该设备折旧年份 为5年，

残质率为10％，按直线法计提折旧。

门槛 ：就以上四种状况 辨别 提出披露或调整建议，必要时编制调整分录。这是关于 江苏省高等教育自学考试工程审计有谁清楚 的吗？的解答。928

审计学自考会考真题吗

你说的真题，是指案例题是吧。会考的。

下面就是审计学的试题，你可以参考一下：

36．大众制造公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时，非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，注册会计师发现以下情况：

(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同(零星采购除外)；

(2)由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一分交财务部；

(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账；

(4)由会计员开具付款通知单，后附收料及发票等有关资料，交出纳付款；

(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账；

(6)各使用部门有材料的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，另一份仓库留存；

(7)仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送；

(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。

要求：

(1)指出大众制造公司材料内部控制存在的问题。

(2)根据大众制造公司材料内部控制存在的问题，请列出改善内部控制建议的内容。

好了，今天关于“内部控制自考教材”的话题就到这里了。希望大家能够通过我的讲解对“内部控制自考教材”有更全面、深入的了解，并且能够在今后的生活中更好地运用所学知识。

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